关于1999年海南省本级预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受省人民政府委托，向省人大常委会报告关于 1999 年省本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

1999 年，全省各族人民在省委、省政府的领导下，面对国内外形势的新变化，面对长期积累的一些深层次矛盾和问题，认真贯彻落实中央有关方针、政策，继续发扬团结奋斗、努力拼搏的精神，继续深化各项改革，加强管理，促进了国民经济稳健发展。全年全省国内生产总值完成 472 亿元，比上年增长 8.6% ，各项社会事业都取得新的进展。省本级财政工作继续得到加强，制定了规范财政行为，强化预算刚性，加强财政监管的一系列措施，在清理整顿、规范管理和深化改革等方面，取得了较大进展，使财政收入保持了稳定的增长，积极发挥了公共财政职能，支持和促进了经济和社会事业的发展。

根据《中华人民共和国审计法》和《海南省各级预算执行情况审计监督办法》的规定，省审计厅在省政府和审计署领导下，于今年 1 至 6 月，对省本级 1999 年预算执行情况进行了审计，主要审计了省财政厅具体组织执行省本级预算情况，省地税部门税收征管情况，省国库办理预算资金收纳拨付情况和省直 13 个　部门单位的预算执行情况等四个方面，延伸审计了 63 个二级预　算单位。同时，省审计厅还对社会保险基金、扶贫基金、国有企业、重点建设项目等其他财政收支进行了审计。在省财政厅、省地税局、省级国库、洋浦管理局等有关部门和单位的支持和配合下，审计工作已顺利完成。经审计表明， 1999 年省本级财政预算执行情况是比较好的，基本完成了省人大二届二次会议批准的预算侨务。审计后， 1999 年省本级财政总收入为 457,536 万元，比省财政厅 2000 年 4 月 12 日编制的《海南省省本级 1999 年财政总决算报表》数 457,586 万元调减 50 万元，完成调整后预算的 122.66% ；财政总支出 395,480 万元，与上述总决算报表数一致，完成预算的 106.85% 。年终滚存结余为 62,056 万元，剔除结转下年支出 36,639 万元，净结余 25,417 万元。但是，审计中也发现，在预算执行及其他财政收支上仍存在一些违规问题。省本级预算执行审计中共查出违纪资金人民币 22,003 万元、美元 200 万元；经审计处理，应上缴财政 3,688 万元。在对其他财政财务收支的审计中也查出了一些违法违纪问题。对审计中查出的问　题，省审计厅依照有关法律、法规分别作出了处理，有的部门和单位也采取了相应的整改措施。

一、 1999 年省本级预算执行审计结果及处理情况

（一）审计省财政厅具体组织省本级预算执行情况

省财政厅在组织省本级 1999 年财政预算执行过程中，进一步严格了预算管理，增强预算的法制观念，通过法定程序对省本级预算进行了结构性调整。同时，认真组织财政收入，加强了收支两条线管理，清理了行政事业单位资金帐户，开展了三项检查。进一步调整了财政支出结构，加快了向公共财政过渡的步伐，重点保证了下岗职工生活保障和再就业支出、消化粮食挂帐支出以及法定增长项目的支出。对以前年度审计中所查出的问题认真进行了整改，提出了一些整改措施。总之，在规范财政管理、深化财政改革等方面，做了大量工作，迈出了新的步伐。但是在审计中仍发现一些违规的问题，主要有：

1.     未及时批复支出预算。

1999 年 2 月 6 日，省人大二届二次会议批准了省本级预算草案。按照《中华人民共和国预算法实施条例》规定，省财政厅应在省人大批准省本级政府预算之日起 30 日内批复省本级各部门预算。对 87 个预算部门和单位的预算批复情况的询证结果表明，省财政厅均在 5 月中旬进行批复。

2.     虚列省级一般预算收入 50 万元

1999 年 12 月 31 日，省财政厅在海南航空股份有限公司公告 1999 年度利润分配方案前，预收国有股股利 50 万元，列入 1999 年度国有资产收益。形成 1999 年度省级一般预算收入不实。

3.     应收未收省级预算收入 104 万元。

截止 1999 年 12 月末，海南省烟草专卖局有 104 万元的省级一般预算收入未缴入省级国库。

4.     往来款项长期挂帐，未及时清理。

截止 1999 年末，预算暂付款余额 29,992 万元，其中：企业借款 19,180 万元、省直有关单位借款 4,953 万元、市县财政局借款 3,397 万元、财政厅各处室借款 2,462 万元。以上暂付款项大多是历年结转的，有的甚至长达 15 年之久，大多超过了还款期　限，无法收回。省财政厅 1999 年组成追债组，进行了清理，但问题依然存在，且资金量较大，特别是各企业借款和财政厅各处室借款的清理力度不够。

截止 1999 年底，预算暂存款余额 22,657 万元，其中：以前年度财政部转入各种周转金 2,509 万元；欠广东款项 6,030 万元；调入开发户资金 4,829 万元；中国经济开发信托公司暂存 2,528 万元；三亚机场股票认购申请表资金 3,000 万元；粮食挂帐资金 2,733 万元；其他暂存款 1,028 万元。从各项暂存款的具体内容来看，有长期未按规定转作周转金来源的挂帐，有应作为调入资金平衡预算而不予调入的款项，有应及时清理而长期未予清理的往来资金。

（二）审计税务部门税收征管情况

税务部门在组织 1999 年度税收收入过程中，积极挖掘税源、堵塞漏洞，加强对省级主体税收的征管。同时在海口地区实行“五化管票，以票控税”的征管模式改革试点，提高了征纳双方的效率，促进税收收入的增长，圆满完成了 1999 年度的税收侨务，得到国家税务总局和省委、省政府的充分肯定。但在税收征管中还存在一些问题。

1.     欠缴并挪用罚没收入

截止 1999 年末，海口市地方税务局票证分局累计欠缴票证罚没收入 139.98 万元，并于 1998 至 1999 年从中挪用罚没收入 85 万元印制票证，尚未归还。

2.     违规办理退库 900 万元。

1999 年 12 月 30 日，海口地方税务局在确保完成全年任务后，没有正当理由办理退库营业税 600 万元、企业个人所得税 300 万元，造成 1999 年度税收收入不实，减少 1999 年省级税收收入 705 万元，海口市级税收入 195 万元。

3. 管理上还存在一些薄弱环节。主要是，对应按 2% 的比例提取的代扣、代收手续费，在执行中部分按 5% 提取，提高了提取比例；部分查补税款未通过“稽查专户”解缴入库；查补的税收收入未按规定计算滞纳金等。

（三）审计省级国库办理预算资金收纳拨付情况

省级国库在办理 1999 年省级预算资金收纳、报解、拨付、退库等方面基本上能够履行国库的职责，保证省级预算资金的正常运转，发挥了国库对财政收支的监督和制约作用。但省级国库还存在过渡户资金划解不及时，办理超预算级次拨款，税收退库把关不严等问题。

（四）审计省财政厅直接办理的其他财政收支

1.     财政周转金核算不真实，帐帐、帐表不符。

经审计核实， 1996 年省财政厅清理本级财政周转金后，对文教周转金、商贸周转金、企业周转金、农业周转金再没有进行明细核算，造成财政周转金资产负债表与总帐、明细帐不符。

1999 年末，海南省本级财政周转金明细帐记载“财政周转金放款” 16 ， 024 万元，总帐记载“财政周转金放款” 10 ， 620 万元，总帐少记 5,404 万元，资产负债表反映 10 ， 835 万元，省反映 5,189 万元；明细帐记载“借出财政周转金” 13,199 万元 , 总帐记载“借出财政周转金” 15,228 万元，明细帐少记 2,029 万元，资产负债表反映为 14 ， 904 万元，比明细帐多 1,705 万元，比总帐少 324 万元。

审计核实后，“财政周转金放款”明细帐应调增 1,905 万元，为 17,929 万元，总帐应相应调增 7,309 万元；“借出财政周转金”明细帐应调增 7,236 万元，为 20,435 万元，总帐应相应调增 5,207 万元。

2. 挪用世行贷款还贷准备金。

1998 年 9 月省财政厅世界银行业务处动用世界银行贷款还　贷准备金 200 万美元，归还 1995 年该处向海南省国际信托投资公司贷款。此款系借给海南省财源实业发展总公司用于在香港组建港澳金源财务有限公司的开办费。

3. 未按规定核算消化粮食挂帐资金

1999 年省财政厅消化粮食挂帐调剂专户 9 月份收入 8,003 　万元，支出 6,051 万元，以收支轧差 1,952 万元记帐； 12 月份收入 1,095 万元，支出 3,646 万元，以收支轧差 2,551 万元记帐。

（五）审计其他部门单位预算执行情况

省审计厅对省财政厅、教育厅、司法厅等 13 个部门、单位 1999 年度部门预算执行情况及其他财务收支进行了审计，并延　伸审计了 44 个二级预算单位。审计情况表明，大部分单位能认真地执行单位预算，合理分配和使用财政资金，保证了机关的正常运转和各项事业的发展。但是在执行国家财经法规、单位财务管理和会计核算等方面，还存在许多问题，有些问题的性质还比较严重。该项审计中共计查出违规资金 17 ， 947.54 万元。主要　　问题有：

1. 欠缴财政资金 312 万元。主要是科技厅、口岸办等部门征收行政事业收费未及时上缴财政，共计 278.09 万元。水产局、口岸办等单位还欠缴税金 34.35 万元。

2.   截留、挤占、挪用专项资金和行政经费问题时有发生。科技厅挪用科研专项资金 199 万元建宿舍楼，水产局及其下属单位挪用中央及省财政专项资金 387 万元搞基本建设、购置固定资　产。省物价检查所 1994 年至 1999 年截留、挪用罚没款 354 万元，用于建宿舍楼、购买小汽车和弥补市县经费。

3.   私设小金库。 1996 至 1999 年，省物价局将收取的年审费、公用电话代办管理费、赞助款等私存私放，形成小金库 1,155 万元，主要用于购置车辆、建宿舍、发放干部职工补贴、支付汽车维修及招待费等项支出。其中，省物价局 1995 年底在审批三亚天涯海角风景管理处提高门票价格的请示时，以搞职工宿舍资金困难为由，要求对方在资金上给予支持。后商定，从每张门票中收取 1 元的收入交省物价局及其下属信息中心。 1996 年至 1999 年 1 月，省物价局仅此项共收入 154.40 万元，款项均于当年全　　部转入省物价局帐外银行存款户。

4.   资产管理较混乱，会计核算不规范。一些部门单位普遍存在漏计固定资产原值或未及时登记固定资产帐的问题，共少计固定资产 6 ， 967.17 万元。有的部门、单位的事业经费和基建款在帐外核算，没有并入法定帐册，形成大量帐外资产。

审计结果还表明， 13 个部门及其二级预算单位均不同程度地存在会计核算不规范问题，主要表现在往来款项未及时清理、应合并而未合并会计报表、会计帐册设置不全等方面，有的主管部门在财务管理上未能起到带头执行财经制度的作用。

二、其他财政收支审计结果及处理情况

（一）审计全省工商银行系统资产、负债和损益情况

去年 3 月至 8 月，根据审计署统一部署，我省审计机关共派出 20 个审计组 99 名审计人员，对中国工商银行驻我省各级分支机构 1998 年以前的资产、负债、损益情况进行了全面审计。审计中共查出收入不实、支出不实、设置帐外资产、违规经营、自办经济实体造成经济损失等问题，有问题的资金达 73 亿元。经审计查实，工商银行系统存在的诸多问题并非完全是“泡沫经济”造成的。在 73 亿元的有问题的资金中，占房地产占压部分资金　外 , 相当一部分有问题资金是因自身管理混乱而造成的。如 1995-1998 年期间，经原省工商银行领导等人批准，省工行国际业务部海口分行国际业务部在无保证金担保、保证金不足和不到位、手续不全等情况下，共给 48 家企业开出 93 笔远期信用证，开证金额 1.5 美元，至 1998 年底，尚有 1.39 亿美元未收回。此类问题发生在 1993 年 6 月份国家实施宏观调控和中央三令五　申整顿金融秩序之后，主要是有关人员违规操作所致。 1998 年省工商银行新的领导班子上任后，进行了大力改革，对信贷资产进行了清分，剥离不良资产，提高了财务管理水平，促进了存款稳定增长。同时，大力增加对优势企业的贷款力度，支持海南经济建设，逐步解决一些遗留的问题，扭转了被动的局面。

（二）审计公众基金及专项资金管理情况‘

通过对 1998 年度全省养老、工伤、医疗、失业四项社会保险基金的征收、管理和使用情况的审计，社会保障部门加强了基金管理，挤占挪用保险基金现象明显减少。同时也发现各级社会保障部门由于某些客观原因未能完全执行以前年度审计决定，仍挤占挪用保险基金 12738 万元；有 12717 万元基金存款存在原海南发展银行、省国际信托投资公司等地方金融机构，暂时不能支用，基金未实行专户储存和收支两条线管理； 1998 年基本养老、医疗保险基金收不抵支，出现赤字，全省养老保险基金赤字 2546 万元，医疗保险基金赤字 2174 万元；全省参保率和征缴率较低，参保单位欠费现象严重，截止 1998 年末累计欠缴养老金 2.59 亿元。对这些问题，省审计厅依照有关法律法规作出了处理。今年 4 月和 6 月，省政府两次召开常务会议专门研究制定了追还被挪用基金的具体措施和加强基金管理的办法。省社保局也采取积极措施追收被挪用的基金， 1999 年全省共收回 2072 万元。至今年 5 月份全省除两个市县外，都实行了基金收支两条线管理。

通过对 5 个国定贫困县 1997 年 1 月至 1999 年 6 月扶贫资金分配、投入、管理和使用情况的审计，查出市县财