关于海南省本级1997年财政决算及1998年上半年全省财政预算执行情况的报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

    海南省本级1997年财政决算业已编成，根据《预算法》规定和省人大常委会的要求，现在，我受省人民政府的委托，向会议提出关于海南省本级1997年财政决算及1998年上半年全省财政预算执行情况的报告，审予审查。

    一、1997年省本级财政决算的情况

    1997年，我省国民经济在经济结构进一步调整和充实的基础上平衡发展，省本级财政收支执行情况基本正常，财政收支保持一定的增长幅度，克服各种困难，消化了一些历史遗留问题，保证各项事业发展资金的需要，实现了当年财政收支平衡，略有结余。

    根据正式编成的省本级1997年财政决算，省本级1997年财政总收入329,233万元，为年度预算的112 .7%。比1996年增长10.4%’财政总支出282,645万元，为年度预算的96.8%，比1996年增长6.2%。在省本级财处总收支中，地方财政收入107,428万元，为年度预算为93.5%。比1996年增长2.7%；中央预算补助收入169,556万元（其中：税收返还收入61,865万元，原体制补助收入37,105万元，专项补助收入59,505万元），为年度预算的118.6%；市县上缴省收入10,536万元（主要是海口、三亚、琼山、儋州几个市县体制上缴），为年度预算的115.8%。地方财政支出149,134万元，为年度预算的89.8%，比1996年增长11.6%；省补助市县支出132,948万元，为年度预算的114.4%。收支相抵后，结余和结转46,588万元。

    在地方财政收入中，工商税收入79,286万元，为年度预算的89.1%；企业所得税收入9,749万元，为年度预算的88.6%；国有资产收益收入353万元，为年度预算的22.1%；罚没及行政性收费收入18,316万元，为年度预算的166.5%。

    在地方财政支出中，基本建设支出25,160万元，为年度预算的73.8.%；支援农村生产支出1,470万元，为年度预算的49%；农林水气象事业费8,249万元，为年度预算的97%；文教卫生事业费28,533万元，为年度预算的97%；行政管理费11,727万元，为年度预算的105,6%；公检法司支出8,588万元，为年度预算的85.7%；价格补贴支出10,904万元，为年度预算的106.9%。

    在省补助市县支出中，原体制补助市县13,516万，一次性及专项补助市县57,852万元，税收返还市县45,096万元。在一次性及专项补助市县中，其中，用于以工代赈支出6,705万元，“股票售表收入”用于扶贫支出3,800万元，工改工资、特区补助工资、调整工资支出2,872万元，民房改造补贴资金1,500万元，农业综合开发资金4,000万元，扶贫发展资金3,200万元。

  此外，1997年省本级基金收入822万元，基金支出194万元，收支相抵后净结余628万元。

  需要说明的几点：

  （一）省本级财政收入增减的主要因素

  1997年度省本级财政收入增收主要是来自非税收收入增收较大，而主要税种则是增长缓慢或呈下降趋势。如1997年，省本级罚没及行政性收费收入18316万元，比1996年增长116.8%。这一方面说明，依法加强罚没及行政事业性收费管理的重要性，另一方面也说明，我省财政收入增收乏力，还没有稳定的税源增长点。1997省本级完成预算收入状况仍然是不佳的，其主要是由于金融保险、建筑安装等行业提供的营业税收入及企业所得税收入下降幅度较大。据统计，1997年省本级地方财政收入完成107,428万元，为年度预算的93.5%，其中金融保险营业税收入比1996年下降27.1%，减收11,187万元。企业所得税收入比1996年下降30.1%，减收4,191万元。金融保险营业税收入下降，主要是受利率下调、贷款规模下降以及将原逾期三年内应收贷款利息征收营业税改为逾期二年内应收贷款利息征收营业税，期限缩短一年，课税对象减小等政策影响，其重点企业（各专业银行）缴纳的税款均比上年大幅度下降，其中，省人民银行下降52.9%，省建设银行下降49.1%，省中行下降55.4%，海南华银信托下降87.0%，省交通银行下降79%。而企业所得税收入下降，主要是企业经营困难，经济效益不佳，使省本级企业所得税及与海口市共享部分的企业所得税收入均下降，其中属省本级的企业所得税收入减收2,749万元，与海口市共享部分的企业所得税收入减收1,742万元。

  （二）省本级财政支出预算执行特点

  1997年省本级财政增支较大其主要原因是罚没款收入及行政性收费收入达18,316万元，比1996年增收9,867万元，而罚没款收入及行政性收费收入有相当一部分要返还给单位使用，相对增加财政支出，同时也减少了可用财力；此外，1997年新增加了一些特殊因素支出，如迎接香港回归统筹活动经费及纪念建省十周年活动增支；八大民主党派换届增支；民族自治县成立十周年庆典增支；八运会和举办二届职运会增支；通什市发射台更新铁塔增支等。1997年省本级财政总支出未能达到预算要求，其中有相当一部分支出项目未能完成年度预算，如基本建设支出只完成年度预算的73.8.%，其他未能完成年度预算的主要项目有简易建筑费支出、支援农村生产支出、农林水气象等部门事业费支出、科学事业费支出、文教卫生事业费支出、科学事业费支出、抚恤和社会救济费支出、公检法支出。省本级财政支出没有完成预算的原因是：地方财政收入增长缓慢，新增财政资金少；财经纪律、会计制度执行不严，财政专项资金挪用时有发生，可调控使用的资金有限；建省前后省财政向市县和部分单位借出一部分资金，这部分资金中有相当一部分一直没有收回，造成资金调度紧张，资金周转困难；中央追加指标下达比较晚，有相当一部分指标在第四季度才下达，同时，中央财政对地方财政的补助款中有1.4亿元资金是通过年终决算才办理，而财政决算的办理是在1998年进行的。因此，在很大程度上影响了省本级支出进度。

  （三）省本级结转下一年度支出指标情况

  由于以上各种因素的影响，致使当年预算资金未能及时到位，结转指标较大，增加了下一年度支出压力。为了缓解资金压力过大状况，我们在1997年决算中对结转支出指标认真进行清理，除了中央指标及省本级预算安排的一些专项指标和重点建设项目指标根据需要和要求结转外，其余各项指标原则上不予结转，作为平衡预算处理。同时，对一些虽然在帐上已结转下一年度支出，但在安排下一年度预算时适当给予压减，如1997年省级基本建设支出结转指标约有1.7亿元（不包括中央指标），而在安排1998年支出预算时就压减了1亿元结转指标。在1997年总决算中，省本级实际结转下年度支出指标为43,762万元，其中，中央指标25,000万元，省本级指标18,762万元。

   （四）本年度消化历年财政借款情况

  由于各种原因，大部分市县财政、省直一些行政事业单位和少数企业，在省财政有数额不等的借款，这些借款时间较长，至今仍未归还，在一定程度上影响财政支出。为了消化历年形成的财政借款，解决预算资金困难问题，省政府决定区别不同情况，采取各种方式，逐年消化财政借款。具体消化情况是：

  1、对于未将1994、1995年预留工资款4,591万元纳入当年预算支出的问题，按照财政部财地字[1996]7号文及现行财政制度规定，在1997年度作调入资金收入，平衡当年预算处理。

  2、对于预算往来清理结算不及时，挂帐金额大的问题。根据新旧总预算会计制度转换之机，分别不同情况在1997年度进行处理。

  第一，对于挂在预算暂存的“历年欠各市县呆帐”156.6万元及“各市县上交出口退税款”2,074.2万元与挂在预算暂付的各市县欠省款冲销处理。

  第二，对于类似撤州转帐等时间较长、机构变更、人员更换、确无偿还能力的各借款单位借款，实行一次性列省级财政支出处理3,688.6万元。

  第三，对于属于政府性质的在近年内确实没有偿还能力的个别公司（如海南省国际信托公司、海南华海公司），采取借款转作政府注入资本金列支处理2,246.6万元。

  以上各项处理8,166万元，其中列支5,935.2万元，冲帐处理2,230.8万元。

  3、除了以上列支、冲销款项外，其余各项财政借款采取逐年抵扣拨款或追缴款项的办法在3年内偿还借款。

  （五）为确保年度预算实现采取的主要措施

1、多方筹措资金，积极支持全省经济、社会的发展。1997年，全省各级财政部门在财政资金十分紧的情况，仍然多方筹措资金，重点支持全省经济和社会的发展。全省各级财政共投入支农资金48,331万元，其中大部分是省预算安排投入用于各市县支农支出，建成了粮食自给工程等一批农产品基地；省级财政安排工交技改资金2,132万元，完成23个工交技改项目；安排粮食收购补贴资金476万元，支持全省的粮食生产；争取世行贷款500万美元，支持了3个国家级贫困县和5个省级贫困县市的基础教育工作等事业的发展。

为了进一步贯彻《国家八七扶贫攻坚计划》，不断加大我省扶贫力度，在省财政的积极争取下， 1997年财政部增拨给我省的股票售表收入资金11,350万元，用于发展贫困县的人畜饮水、教育卫生和村镇道路、桥梁建设等事业。

2、适时调整税收政策，强化税收征管与稽查，力争税收收入有所增长。全省各级财税部门紧紧围绕组织财税收入这一中心，进一步完善税收制度，坚持依法治税，努力强化税收征管与稽查，积极挖掘财源，努力增加财政收入。

一是全省各级地税部门在抓好自核自缴的纳税申报的基础上，扩大税基，调整税率；换版使用饮食业定额发票，以票管税，监控税源；加强代征站建设，巩固护税协税网络，确保了税收收入及时足额入库。二是地税部门加大了清理欠税的工作力度，在有关部门支持配合下，通过重点检查追缴、查封帐户、冻结存款等措施， 1997年省级财税部门共清理欠税1,443万元。

3、贯彻落实适度从紧的财政政策，严格控制行政事业经费支出。1997年省本级财政资金相当紧张，为了确保预算能够顺利进行，省财税部门认真贯彻中央适度从紧财政政策和按照《预算法》规定合理安排财政支出，从严控制各项支出，坚决制止无预算的支出，以确保预算收支平衡。在严格控制支出中，建立健全各种规章制度，采取有效措施。同时省本级财政对行政事业支出管理进行了一系列的改革措施，使财政支出增长过快的势头有所控制。

一是继续运用零基预算法，合理编制各行政事业单位的经费预算。二是对人、车、会、话等单项支出实行制度化管理，使每年占财政支出很大份额且逐年快速增长的人员经费、会议费、车辆维修费、电话费等支出得到了有效控制。针对部分市县行政事业单位乱进人的问题，省财政及时向省政府提出了冻结行政事业单位进人的建议，省政府已下发了冻结进人的通知。三是根据适度从紧的原则和各单位实际情况编制了行政事业性收费支出预算，使各单位预算外资金的管理逐步走上规范化的轨道，实现了对单位预算内外资金的统筹使用和收支统管。

总的来说， 1997年省本级财政决算情况是比较好的，它不仅是认真贯彻执行中央适度从紧的财政政策，而且是因地制宜地调整支出结构，合理安排财政支出，确保了工资的正常发放、各项事业发展及重点建设项目支出的需要，发挥了财政分配、调节职能的作用，促进了我省社会经济持续、稳定地发展。

二、 1998年上半年全省财政预算执行情况

今年以来，受亚州金融风波和市场需求制约等因素的影响，全国经济增幅总体上比上年呈回落的态势。在全国经济形势的影响下，在各级党委、政府的共同努力下，今年上半年我省经济仍然稳步增长，增幅逐月回升。在此基础上，财政收入快速增长。

1―6月累计，全省地方财政收入完成15.55亿元，为年度预算的46.8%，比去年同期增长18.4%，高于全国平均增速3.7个百分点。其中，省本级收入完成5.09亿元，为年度预算的42.5%，比去年同期增长15.8%；市县收入完成10.46亿元，为年度预算的49.2%，比去年同期增长19.8%。全省地方财政支出完成20.58亿元，为年度预算的40.8%，比去年同期增长7.3%，低于全国平均水平6.3个百分点。其中，省本级地方财政支出完成6.33亿元，为年度预算的37.5%，比去年同期下降6.5%；市县地方财政支出完成14.25亿元，为年度预算的42.5%，比去年同期增长7.6%。

1―6月累计，上交中央“两税”收入完成3.99亿元，比去年同期增长2.7%。

在全省 21个预算单位中，地方财政收入增幅超过全省平均水平的有：儋州（79.7%）、乐东（57.5%）、东方（38.6%）、洋浦（30.7%）、临高（26.7%）、定安（26.3%）、琼海（22.8%）、万宁（22.1%）、琼山（19.3%）；收入比去年同期下降的单位有：白沙（-13.9%）、文昌（-12.1%）。

分析我省的财政收支情况，目前财政收支中仍存在一些令人担忧的问题。

从收入方面分析， 1―6月份，主体税种增长缓慢或下降，财政收入增长乏力。营业税是我省地方财政收入的主要税种，占全省地方财政收入的近40%。而1―6月，营业税收入只增长4.7%，并且增长很不稳定，呈下降趋势。营业税增长缓慢，其原因主要是由于金融形势不理想，以及国家新近出台“车辆购置附加费、养路费、公路建设基金等行政事业性收费不再征收营业税”政策。此项政策的出台，仅海口地区1―6月份就减少税收收入2,220万元。企业所得税、资源税、农业特产税也分别比上年同期下降9.9%、22.5%、10.8%。1―6月，地方财政收入的增长主要来自于个人所得税、外商投资企业所得税、农业税、契税、国有资产收益、行政性收费及罚没收入、基金收入。基金收入是专项用于基金支出，行政性收费收入有相当一部分是要返还给收费单位，所以财政真正能调度使用的增量资金是不多的。

从支出方面分析， 1―6月，全省地方财政支出仅完成年度预算的39.8%，比正常进度低10.2个百分点。省本级支出仅完成预算的34.4%，主要是因为今年省本级预算下达时间比较晚。前6个月的支出主要是正常经费支出，专款支出基本没有安排。市县支出虽然完成预算的49.2%，比去年同期增长19.8%，但目前部分市县长期拖欠公职人员工资严重。据前不久省委办公厅组织的调查组反映，3月底以前，全省有8个市县存在不同程度的工资拖欠现象，拖欠工资总额4992万元，占用专项资金发放工资而未偿还的专款总额达1.1亿元。下半年除了要保证正常的经费支出外，还要完成全年的专项支出预算以及消化粮食挂帐任务，虽然目前财政收入增长幅度大，但支出集中在下半年，支出压力不比往年小。

上述问题的出现，原因是多方面的。一是我省经济仍处于低速发展期，企业经济效益差，全省经济缺乏稳定的、坚实的增长点，财源基础不实。二是财政收入连续数年低速增长，支出项目连年结帐，财政积累的问题较多，负担越来越重。自 1995年以来，我省地方财政收入只分别比上年增长3.64%、7.60%、1.70%，三年财政收入比1994年累计净增加额7.85亿元，大大低于全国平均水平。而在此期间却出现了一系列政策性增支因素，如消化粮食挂帐三年增加支出3.9亿元，工资调整三年需要增加支出8亿元，建立粮食风险基金增加支出0.58亿元，仅此三项就增加支出12.48亿元。刚性支出的不断增长，导致预算安排的许多支出项目无法完成，历年结转，结转数额越来越大，收支矛盾越来越突出。三是财政管理存在一些问题，进一步加剧了财政困难。1994以前，我省财政收入高速增长，财政为促进特区经济、社会发展作出了巨大的贡献。但由于财政部门管理松驰，不严格执行财会制度和财经纪律，致使大量财政资金借给单位和企业，许多资金至今无法收回，这在客观上为今天的财政留下了难以承受的压力。帐上有钱，国库无钱，资金调度困难，一个主要原因就是由于财政资金被挪用。上述问题需要全省各级政府、各级财政部门想方设法逐步加以解决。

总之，今年我省财政面临着极大的困难，从收入情况看，虽然上半年财政收入有所增长，但收入的增长主要是依靠加强管理和挖掘潜力带来的，这部分收入约占总收入增量部分的 80%以上，是典型的管理增长，而这种通过强化管理谋求收入增长，其增长持续性差、也缺乏后劲，可挖潜力有限，稳定性不高，必然将会影响下半年财政收入，加上受不良贷款增加、投资对经济作用滞后及国家政策变动、企业普遍经济效益低和税收政策变动等因素影响，我省财政收入将面临着极大的困难。建省以来，我省收入规模不断扩大，但实力仍然不强，地区差别较大，税源结构不合理。加上泡沫经济的严重影响，致使财政收支矛盾突出，财政基础不稳。这将较长时期影响首我省财政状况的好转。从支出情况看，由于下半年各项增支因素的陆续到位，如公务员调整基础工资、晋档晋级工资和晋升级别工资、社会保障下岗职工再就业经费、消化新老粮食财务挂帐和消化部分历年形成财政借款等，将增加下半年财政支出压力，要完成今年全省财政收支任务，实现预算平衡任务还是很艰巨的。

三、 1998年下半年财政工作的主要措施

为了确保 1998年全省财政预算圆满实现，针对上半年财政预算存的问题，下半年我们重点抓好如下几方面的工作：

（一）大力组织收入，强化税收征管，努力完成今年财政收入任务。根据今年 6月8日国务院召开的全国增收节支工作电视电话会议精神及6月25日召开的全省财税工作会议精神，狠抓增收节支工作，采取确实有效措施，为全面完成今年财政收入目标而努力奋斗。首先，坚持依法治税，打击偷、逃、骗税。一是认真贯彻落实依法治税的原则，做到应收尽收，切实提高纳税申报的准确率。二是强化税务稽查，加大稽查力度，扩大稽查面，集中力量查处一批社会影响较大的案件，提高查补税款的入库率和偷、骗税罚款率。三是加大税法宣传力度。其次，拓宽税基，挖掘税收潜力，严征细管增收入。一是加强营业税的管理。要继续抓金融保险、建筑、服务等重点行业，强化其检查征管。二是要进一步抓好个人所得税的征管，继续完善个人所得税代扣代缴制度和加强对彩票、娱乐等高收入行业的管理。三是加强对各税种管理的同时，还要加强重点税源企业的控管，各基层单位对年纳税百万元以上的重点控管企业，要根据情况变化作相应调整，对其税源变化跟踪管理。再次，抓紧清理漏征、漏管户管理和大力清理欠税等工作。一是加强与工商部门联系，建立固定的工作联系制度，定期核对登记资料，切实抓好源头管理；二是加强税务登记管理，加强税务机关内部机构之间的工作配合、协调，强化日常管理，定期对漏管户进行检查，加强监控力度；三是加强财税与银行、企业间联系，摸清欠税结构，制定清欠计划，采取措施，坚决清理欠税。

（二）强化预算的法律意识，加强预算管理，严格执行年度预算。省级和市县财政预算是经人大批准的，是具有法定效力的财政收支计划，因此，财政部门要严格按照人大通过的年度预算执行，不仅是要完成收入预算，而且也要完成支出预算。财政部门在执行支出预算时，要量入为出，坚持工资和专款优先拨付的原则，先发工资，保专款，然后再安排其他支出。工资发放问题是关系到政府形象，关系到社会稳定的大事，省政府最近专门为发放工资问题发了文件，要求各市县要保工资的发放。目前我省挪用专项资金现象十分严重，大部分市县都有挪用现象，这是一个严重的问题。为了保证专项资金安时使用，不被挪用，省财政厅正在研究起草保证专项资金专项使用的管理办法，在办法出台前，省财政厅暂停对市县拨付专款。今年下半年，省财政厅要对前几年拨付的专款使用情况进行一次检查。

（三）加强财政内部管理，规范内部办事程序，规范内部财务制度。财政部门是管钱的部门，财政干部要明确自己的责任，充分认识到所从事工作的重要性，规规矩矩、认认真真替政府当好家，理好财。下半年，各级财政部门在努力完成今年财政工作任务的同时，认真抓好制度建设工作。目前省财政厅已抽出专门的人员，集中精力搞内部制度建设，现在初稿已经完成，正在组织各处室讨论修改，预计不久将会形成一套工作制度，并逐步落实到市县财政部门。为了强化财务管理制度，下半年省财政厅重点抓好财政系统内部管理工作，并将要对市县财政部门执行财会制度的情况进行检查，对好的市且进行表扬，违反财会制度的要批评。

（四）对行政、事业单位的预算支出要进行一次全面的调查、论证，调整支出范围，减少财政的不必要支出。配合人事部门做好行政事业单位人员定编工作，加强对单位进人的控制，分流富余人员。按照省政府的要求，对行政事业单位进行科学划分，对有稳定收入来源的单位，财政要逐步减少其经费供应，直到完成推向市场，实行自负盈亏。对省直行政、事业单位前些年拨付的专款使用情况进行一次调查，改进专款支出管理办法。要对小汽车编制问题和租房资金使用问题进行清理，完善车辆定编管理，减少车辆燃油费、修理和保险费用支出，逐步取消租房费用开支。省财政厅正在拟订政府集中采购方案，以提高财政资金使用效益，防止公物采购中的不正之风，今年要对省直部门专款购置电脑等设备试行集中采购。

（五）加强预算外资金管理，继续检查省政府 88号令的贯彻落实情况。省政府88号令颁发实施已有一年，但有的市县还没有完全按88号令执行。下半年，各市县财政部门要严格执行省政府的文件精神，对纳入财政专户的收费资金必然结合预算资金统筹用于行政事业单位必须的支出；专项收费资金必须按规定专款专用，不得挪用。为了增强社会各界对行政事业收费的监督，防止乱收费问题，财政部门要继续编制好行政事业性收费项目目录，省财政厅将在下半年完成制发个体私营企业纳税交费卡工作。为了尽快解决我省养老、失业、工伤、医疗等四项社会基金长期脱离财政监管，不时出现挤占挪用问题，要建立四项社会保险基金财政专户，实行收支两条线管理，监督管好广大参保人员的“养命钱”、“救命钱”。要进一步理顺体育彩票和福利彩票的资金与财务管理关系，尽快研究起草《两彩发行机构财务管理办法》。

（六）采取相关配套措施，落实财税体制改革实施。省委、省政府决定，从 1998年1月1日起，改革现行省对市县财政包干体制，实行分税制财政管理体制。实行省对市县分税制财政体制，是中央关于分税制财政体制的要求，也是进一步理顺省与市县的财政分配关系，增强省级财政的宏观调控能力，保证市县财力的基本平衡，缩小地区间差距，促进我省社会经济持续、快速、健康地发展。为了使分税制财政体制顺利实施，下半年我们着重抓好其体制改革实施的配套措施，如建立健全适应分税制财政体制所需的国库体系、税收返还体系及资金调度比例办法。同时，省财政积极帮助市县逐步完善乡镇一级财政管理体制，使整体财政体制有机地结合起来，发挥其应有的作用。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员： 1998年是新一届政府的第一年，也是完成“九五”计划关键的一年，在省委、省政府的领导下，在各部门的大力支持下，我们将克服困难，扎实工作，开拓创新，为完成1998年全省财政预算和实现全省经济增长8%而努力奋斗。