关于海南省1992年财政决算的报告

主任、各位副主任、各位委员：

    在今年 1月召开的海南省第一届人民代表大会第一次会议上，我曾作了《关于海南省1992年财政预算执行情况和1993年财政预算（草案）的报告》。现在，海南省1992年财政决算已经编成，我受省人民政府委托，向会议提出《关于海南省1992年财政决算的报告》，请予审查。

    一、 1992年财政预算完成情况

    正式编成的海南省 1992年财政决算，经常性决算和建设性决算的总收入为270,009万元，完成预算的119.9%，比上年增长25.6%，总支出为254，242万元，完成预算的113.3%，比上年增长29.1%；收入和支出相抵，财政结余和结转15，767万元，全省财政实现当年收支平衡。在财政总收入中，地方财政收入149，728万元，完成预算的124.9%，比上年增收56，664万元，增长60.9%。下面按照复式预算制编列方法，分别报告海南省1992年财政经济性预算和建设性预算的完成情况。

    （一）经常性预算的完成情况

    1、财政决算收入中，经常性决算收入为198，312万元，完成预算的124.4%，比上年增长43.2%。其中：

    ――各项税收127，416万元，完成预算的120.7%，比上年增长58.3%，主要包括：工商税收入112，323万元，完成预算的118.5%，比上年增长63.4%；农业税和契税收入11，840万元，完成预算的148.0%，比上年增长34.4%；国营企业所得税收入3，253万元，完成预算的116.2%，比上年增长11.5%；

    ――企业收入5，192万元，完成预算的88.0%，基本维持上年水平；

    ――国家预算调节基金收入2，556万元，完成预算的127.8%，比上年增长36.2%；

    ――其他收入8，573万元，完成预算的171.5%，比上年增长45.1%；

    ――中央经常性补助收入43，343万元，完成预算的109.9%，比上年增长1.2%；

    ――企业亏损补贴14，478万元，比预算增加22.7%，比上年增长25.5%。其中，粮食企业亏损补贴5，413万元，比上年增加1，235万元。

    2、财政决算支出中，经常性决算支出167，544万元，完成预算的111.3%，比上年增长28.5%。其中;

    ――事业发展和社会保障支出77,299万元，完成预算的115.5%，比上年增长26.7%，主要包括：农林水气象事业费8,646万元，完成预算的127.1%，比上年增长32.7%；文教科学卫生事业费59，471万元，完成预算的113%，比上年增长26.3%；抚恤和社会救济费4，507万元，完成预算的103.8%，比上年增长4.9%；

    ――国家政权建设支出44,512万元，完成预算的113.4%，比上年增长35.8%，主要包括：行政管理费28，853万元，完成预算的115%，比上年增长33.2%；公检法支出15，291万元，完成预算的110%，比上年增长42.2%；

    ――价格补贴支出7,676万元，完成预算的90.8%，比上年下降17.8%，其中，粮食企业价格补贴支出1，317万元，比上年减少1,698万元；

    ――其他经常性支出37,457万元，完成预算的129.7%，比上年增长54.3%，主要包括：其他部门事业费12，310万元，完成预算的117.2%；教育费附加支出1，226万元，完成预算的127.7%；其他支出23,921万元，完成预算的137.4%；

    3、经常性决算结余30,768万元，其中，28,713万元转入当年建设性决算，2,055万元转入下年经常性预算安排。

    （二）建设性预算完成情况

    1、财政决算收入中，建设性决算收入为100,410万元，完成预算的134.3%，比上年增长18.8%。其中：

    ――经常性决算结余28,713万元；

    ――建设性收入18,740万元，完成预算的158.8%，比上年增长86.1%，主要包括：征集能源交通建设基金收入3，339万元，完成预算的66.8%，比上年下降44.1%；城市维护建设税收入5，233万元，完成预算的168.8%，比上年增长82.1%；耕地占用税收入3，686万元，完成预算的184.3%，比上年增长245.5%；国有土地使用权有偿出让收入6，229万元，完成预算的444.9%；

    ――1991年建设性结转项目16，060万元；

    ――专项补助收入6，897万元；

    ――中央拨开发建设资金30，000万元，比上年减少10，000万元。

    2、在财政决算支出中，建设性决算支出为86，698万元，完成预算的117.3%，比上年增长30.4%。其中：

    ――基本建设支出42，773万元，完成预算的101.8%，比上年增长18.6%；

    ――挖潜改造和新产品试制费10，209万元，完成预算的94.5%，比上年下降3.7%；

    ――支援农业生产支出15，988万元，完成预算的120.3%，比上年增长33.7%；

    ――城市维护建设支出14，687万元，完成预算的314.5%，比上年增长209.3%；

    ――支援经济不发达地区发展资金2，369万元，完成预算的100.4%，比上年增长106%；

    ――简易建筑费支出672万元，完成预算的82.0%，比上年下降16.3%。

    建设性决算收支相抵后，结转和结余 13，712万元，转入下年度预算安排。从决算情况看，我省1992年财政预算执行结果是比较好的。去年，我省财政增支减收因素比较突出，在中央补助收入减少的情况下，由于地方财政收入增长较多超额完成了预算；尽管受政策性增支因素影响较大，但财政支出总量得到了严格的控制，实现了财政收支平衡。同时财政支出结构有所调整，基本保证了全省建设和改革的资金需要。在过去的一年里，我省各族人民在省委、省政府的正确领导下，认真贯彻邓小平同志视察南方重要讲话和党的十四大会议精神，解放思想，锐意改革，坚持超常规发展经济的方针，全面推进大特区的开发建设，整个国民经济和各项社会事业都呈现出快速发展的好势头。与此同时，各级财税部门积极努力，开拓进取，在深化改革、开辟财源、加强征管、控制开支等方面做了大量工作，使1992年财政收入在建省后连续四年高速增长的基础上超额完成了预算，取得了较好的成绩。

    二、需要说明的几个问题

    （一）去年我省财政收入的高速增长是在有利的经济形势下取得的。

    去年年初邓小平同志视察南方重要讲话以后，我省紧紧抓住这个有利时机，掀起了改革开放的新高潮，接着国务院批准洋浦经济开发区的开发，形成了新的投资海南热，使海南再度成为国内外投资者关注的经济热点地区之一，加上措施行力，招商引资工作获得了长足的进展，极大地促进了海南经济的增长。据统计， 1992年全省工业总产值完成71.71亿元，比1991年增长33.4%，社会商品零售总额完成58.33亿元，比1991增长29.7%。经济的发展，充裕了财源，为财政收入的增长创造了条件。税收是我省财政收入的主要来源，工商税收占地方财政收入的78%，去年我省各级财税部门在抓重点财源、积极促产增收、加强税收征管等方面，工作比以往做得更加扎实、细致、深入。在去年的地方财政收入增加额中，工商税增收额就占了81.1%，其中，营业税收入增幅较大，营业税完成72，767万元，比1991年增收34,671万元，增长91.1%，从而确保财政收入超额完成了预算任务。

    （二）严格控制支出总量，合理调整支出结构，提高资金使用效益。

    去年，我省坚决按照《国家预算管理条例》办事，实行了复式预算制，合理划分了经常性预算与建设性预算的收支范围。从决算情况看，“吃饭”性支出得到基本保证，建设性支出也较大幅度地增长。在预算执行中，根据收入增长的实际情况，在确保财政收支平衡的前提下，有重点地增加了部分项目的开支，如“支援农村生产支出”，“农林水气象事业费”，“文教科学卫生事业费”等均有较大幅度的增长，分别完成年度预算的 138%、145.8%和139.4%。这一年，由于农业投入增加较多，改善了农业的生产条件，加上自然灾害较往年少，农业生产获得了好收成；文教卫生科学事业费增长较快，教育、卫生、科技等项事业继续稳步发展；公共设施投入增加，特区投资环境得到进一步改革。这些成绩的取得，是全省各族人民在省委、省政府的正确领导下努力奋斗的结果，财政的支持也发挥了重要作用。

    （三）从去年我省财政决算看，还存在一些问题。一是财政收入主要集中在少数几个经济发达的市县，还有部分市县财政收入水平很低，尤其是少数民族地区和山区经济发展缓慢，财政收支矛盾突出，我省扶贫的任务仍十分艰巨；二是部分市县人员增加较多，人员经费增长过快，特别是一些财政收入增长缓慢的市县，财政收入的增长赶不上人员经费的增长，致使财政收支平衡越来越困难。这些问题应引起我们的重视，并在今后工作中认真研究，加以解决。

   

    主任、各位副主任、各位委员：

    下面，我再将 1993年前6个月我省财政预算的执行情况简要汇报一下：

    一、 1993年1－6月我省财政预算的执行情况

    今年以来，我省人民在省委、省政府的正确领导下，认真贯彻全省一届人大会议精神，继续深化改革，全省经济建设和各项事业发展呈现出一派欣欣向荣的喜人局面。 1－6月份，全省工业总产值完成388，982万元，比去年同期增长27.1%；社会商品零售总额325.814万元，比去年同期增长37.6%。在此基础上，我省财政收支状况也比较正常，据统计，1－6月份全省（地方）财政收入23,871万元，完成年度预算的68.1%，比去年同期实际收入57，295万元增收66,576万元，增长116.2%，财政收入在去年取得较好成绩的基础上继续保持快速增长的好势头，全省财政支出129,883万元，完成年度预算的44.9%，比去年同期实际完成支出80,413万元增支49,470万元，增长61.5%。

    从今年前 6个月财政预算执行情况来看，我省财政经济形势呈现如下基本特点：（一）从财政收入税种结构看，来自流通环节的税收继续高速增长，来自生产环节的税收增长相对平缓。

    营业税仍是我省的主体税种，且保持强劲增长的势头。 1－6月份，全省营业税收入59,352万元，占整个工商税收的61.8%，占整个财政收入的47.9%，与去年同期相比，增长130.0%，是工商各税中增幅较大的税种，其增加额占整个工商税收增加额的63.8%，占整个财政收入增加额的50.4%，反映出我省市场繁荣、购销两旺。同时，来自生产领域的税收增长率相对较低。从农业生产环节来看，1－6月份全省农业四税中，除耕地占用税因大规模开展建设和房地产热而大幅度增长外，农业税、农业特产税和契税与去年同期基本持平。从工业生产环节看，1－6月份全省产品税和增值税虽然比去年同期增长93.8%，但其中增值税的增长主要是因为糖税收入在去年糖价下跌、产量减少而今年回复到正常水平引起税收的增长，如果扣除糖税的增长因素外，全省产品税和增值税与去年同期实际收入相比增长48.6%，大大低于全省同期财政收入增长116.2%的水平。

    （二）从财政收入地区结构看，少数几个经济发达市县财政收入继续高速增长，沿海一些市县的财政自给能力增强，山区、少数民族地区市县的财政收入虽有增长，但差距进一步扩大，收支矛盾仍十分突出。

    1－6月份，省级、海口、三亚、琼山四个预算单位共完成财政收入100,710万元，占整个财政收入完成额的81.3%，与去年同期的78.9%相比，占整个财政收入的比重上升2.4个百分点；文昌、琼海、万宁、定安、澄迈、儋州六市县共完成财政收入14,978万元，占整个财政收入的12.1%，与去年同期的11.2%相比，占整个财政收入的比重上升了0.9个百分点；其余十个市县的财政收入完成总额8,183万元，仅占整个财政收入完成额的6.6%，与去年同期的9.9%相比，占整个财政收入的比重下降了3.3个百分点。

    （三）从财政收入产业结构看，我省第三产业发展较快，提供的财政收入迅速增长，而第一、二产业发展相对缓慢。

    1992年第一、二、三产业提供的地方库税收（包括工商税、国营企业所得税、预算调节基金、能源交通重点建设基金、农业税和耕地占用税）所占的比重分别为12.9%、27.2%、59.9%；今年1－6月份，这一比重分别为6.3%、25.3%、68.4%。这反映出第三产业提供的税收占我省财政收入的大部分，已成为我省财政收入的主要来源，表明我省市县财政状况的好坏与该市县第三产业的发展快慢程度有密切关系，同时也表明我省超前发展第三产业的战略决策是正确的。

    从前 6个月的收支情况和发展趋势看，有些增支因素将在今后一段时期内逐步呈现出来，支出的增长幅度必将高于目前的水平，如我省调整工资方案可能下半年出台，将增加财政负担8，000多万元。此外全国紧缩银根，将对我省经济产生一定的影响，直接或间接地影响我省财政收入的增长。因此，我省财政形势不容乐观，要完成今年的财政预算，任务依然艰巨，我们必须保持清醒的头脑，坚决按照省人大批准的预算执行。

    二、今年下半年要做好的几项工作

    （一）认真贯彻中央宏观调控措施，以财政改革和发展促进海南经济的发展。今年以来，我省围绕建立和完善特区市场经济体制，实行了一系列重大改革：改革了企业审批制度，按照惯例实行直接登记制，简化了申办企业的手续，吸引了大批国内外投资者来海南办企业，收到了很好的效果；推进企业股份制改革进程，通过组建基础设施和基础产业的股份制企业，加强了我省基础设施的建设，改革了投资环境；政府在取消对企业的行政干预，减少对社会经济事务直接管理的同时，加强了宏观经济的科学管理和调控，加强了经济立法和执法，在全国经济环境较紧、银根紧缩的经济形势下，为我省经济继续保持稳定发展的良好势头提供了保障。下半年，我省财政工作的重点是坚决贯彻落实中央六号文件精神，按照全国财税工作会议和省委、省政府的统一部署，整顿财税秩序，严肃财经纪律，强化税收征管，加快财税改革，进一步完善特区市场经济体制和公共财政运行机制，确保今年预算任务的完成。

    （二）坚持依法治税，加强税收征管，千方百计组织收入。

今年以来，我省在税收征管体制改革方面出台了一系列重大措施，海口市在全国率先取消税务专管员管户制度，企业纳税采用计算机进行管理，由纳税人直接缴纳或通过中介机构代理办税，并设立了税务审判庭。下半年，海口市税务局要抓紧与新征管体制相适应的配套改革，扩大计算机征税网络，完善纳税人上门申报纳税制度；专管员管户制度取消后，要相应扩大稽查队伍，加强税收检查；要在全省逐步推广海口市税收征管制度改革的经验，建立健全一套行之有效的税收征收管理办法，实行征税机关、社会中介机构和纳税人相互配合、相互制约的税收征管新体制。各级税务部门要坚决维护国家税法的统一性和严肃性，集中税权，统一税政，在特区改革开放中继续推进依法治税。要利用一切有效的征管手段，抓紧清理拖欠的税款，堵塞偷税漏税，停止出台一切对个别企业和个别行业的减免税政策，把该收的税款及时收缴入库，确保 1993年税收任务的完成。

（三）调整财政支出结构，继续加强基础设施建设，确保政府履行职能所必需的支出。

在今年财政预算安排中，我们按照市场经济的要求，进一步调整了支出结构，重点加强了农业、科学、教育和基础设施投入。下半年要结合市县综合体制改革，下大力气精减机构、压减人员，在此基础上，根据财政预算收入的执行情况，适当增加教育、科研设施和公检法装备的投入，改善教育、科研和行政的条件，提高教育水平、科研水平和行政办事效率，确保政府履行其职能所必需的支出。

（四）严格执行我省第四财政包干期体制，保证今年市县财政收支平衡。我省第四财政包干期（ 1993年至1997年）体制的调整是在第三财政包干期（1990年至1992年）体制的基础上，根据全省及各市县近年来经济发展和财政收支变化情况，进一步明确收支范围，重新核定收支基数，本着“有利于促进市县经济发展，提高资金使用效益；有利于市县增收节支，实现市县财政平衡；保证财政发展较快市县的既得利益，对少数民族市县给予特殊照顾；按照市场经济和公共财政体制的要求核定市县财政支出基数以及保持政策连贯性”的原则，运用科学、合理、规范的分析测算方法，确定了比较合理的市县财政收支包干基数。这次市县财政包干体制的调整，在中央不增加我省定额补助资金、并在1995年后可能取消对我省补助资金的前提下，维持了第三财政包干期体制省每年给予市县的定额补助11，277.5万元，对于经济发展比较缓慢、财政比较困难的市县每年还增加了1，366.7万元的定额补助资金，体现了省委、省政府对市县经济发展的支持和对少数民族地区的特殊照顾。今年是第四财政包干期体制方案执行的第一年，各市县要集中精力，抓住机遇，因地制宜地发展经济，努力增加财源，力争超额完成今年的财政收入任务。同时，严格控制支出仍然是下半年财政部门的一项主要工作，一是要从严控制人员编制和经费开支标准的不合理增长，新增财政收入只能用于政策性新增支出和增加对基础设施建设的投入，不得新开支出的口子，任意提高开支标准；二是严格控制社会集团购买力的增长，特别是对购置车辆的审批要从严把关。总之，要严格执行今年的财政预算，保证今年财政收支平衡。

（五）加强市县财源建设，提高市县财政自给能力。

从我省近几年财政经济形势看，市县经济发展很不平衡，一些少数民族和山区市县经济发展缓慢，后续财源匮乏，日益成为制约全省经济发展的一个重要因素。因此，各级财政部门要主动与有关部门配合，下功夫帮助少数民族地区和山区市县加强基础设施建设，改善投资环境；要根据这些市县经济发展状况，因地制宜，有计划、有重点、分期分批地支持上一些周期短、见效快的项目，帮助他们逐步摘掉贫困市县的帽子。各少数民族和山区市县要在第四财政包干期体制保证“吃饭”支出的有利条件下，通过多渠道筹集建设资金，加快财源发展的步伐。

（六）加强税收、财务大检查工作，整顿财税秩序，严肃财经纪律。

根据国务院的部署，今年的税收、财务大检查将提前到 8月份开始，因此，要及早做好大检查的各项准备工作。对金融保险企业和各类证券公司、非银行系统的种种金融机构、各类房地产开发企业、各种形式的“翻牌”公司、联营企业、股份制企业以及问题较多、群众反映较大的经济执法部门实施重点检查。通过检查，进一步整顿财税秩序，严肃财政纪律，对查出的问题，一定要按照国家税法和财经纪律严肃处理，不搞下不为例。

主任、各位副主任、各位委员：根据目前的财政经济形势和今年下半年的预测，我们认为，只要切实做好今后几个月的工作，力争收入再多收一些，支出控制得紧一些，严格控制人员增长，防止出现支出失控的情况，实现今年我省财政预算，继续保持收支平衡，是能够做到的。