述 职 报 告

主任、各位副主任、各位委员 :

现在 ,我向省人大常委会作述职报告,请审议。

我是 1988年5月建省时调任省审计局局长的。1993年3月政府换届时,仍任局长。

审计局是政府组成部门 ,依照《宪法》规定代表国家独立行使审计监督权,是一个经济执法机关。我任职以来,在省委、省政府和国家审计署的领导下,认真履行法定职权,努力为特区改革开放、发展经济服务,尽了应尽的责任。

一、结合实际 ,制订特区审计方针

在一个省的范围内办经济特区 ,全国尚无先例。在这样的经济特区里,审计工作如何开展,是一个新的问题。

从办特区的总体思路出发 ,我分析了特区审计环境将会发生的变化,对特区审计机关的地位、审计的职能、审计执法的标准、审计监督的重点、审计的管理体制等,认真进行了研究,于1988年7月提出了《海南省经济特区审计若干基本问题的意见》(以下简称《意见》)。当年8月,向当时分管审计工作的常务副省长作了汇报,取得了同意；9月赴国家审计署汇报,也取得了同意。此后六年来,我省审计工作就是按照这个《意见》组织开展的。

六年的实践说明 ,这个《意见》指导我省审计工作打开了局面,在特区的建设、发展中发挥了积极作用。按现在的观念和形势来衡量,我认为,它仍基本适应本届政府任期内我省的情况。

二、抓重点 ,围绕特区建设和发展,加强审计监督

法律规定 ,审计机关对有国有资产的单位的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益性,实行审计监督。

从 1989年开始,我们从省到市县,推行"减少数量,抓住重点，提高质量,加强力度"的方针,把有限的人力集中到最需要监督的领域里。

我们改变了追求审计覆盖面的做法 ,撤销了全省党政机关的定期审计,改为对其掌管的专项资金的审计和举报审计,今年安排了对重点综合管理、监督机关和公检法司等执法机关的审计;撤销了自筹基建项目开工前的资金来源审计,改为对重点工程的建设期审计和竣工审计,改变了审计机关负责全部基建项目开工前审计的制度,只由省审计局负责对中央批开工的项目进行审计,其余由内部审计负责或委托社会审计机构审计。

在重点工程审计方面 :几年来,省局审计了海口港扩建工程、洋浦港一期工程、洋浦疏港公路工程、大广坝工程、凤凰机场工程、通什味精厂技改工程、省医院门诊大楼工程等一批重点基建、技改工程,共核减工程支出1530万元,审签豁免基建贷款525万元,通过审计机关审签帮助工程项目获得中央追加工程预算1001万元,移送贪污、受贿案件一宗,两个人被逮捕。今年省局将继续审计大广坝和凤凰机场,并将对东线高速公路和南山电厂进行审计;海口市审计局将审计龙昆路立体立叉桥工程;三亚市从去年开始对使用地方财力建设的市政工程实行先审计后拨款的制度,有力地促进了资金的有效使用。

在金融审计方面 :我们减少了财务收支审计,把重点放在信贷资金审计上。在全省范围内,连续三年审计了工行、农行的信贷资金,促进银行把有限的信贷资金更好地用于支持地方经济发展,帮助银行清理了逾期贷款,促进加强贷款管理,减少损失。去年,在中央加强宏观调控、整顿金融秩序期间,我们把重点放在贯彻中央决定中出现的新情况新问题上,省局对部分金融机构进行了审计调查,为省委、省政府了解情况、指导工作提供了资料。今年将重点审计一批地方金融机构，查处损害公众利益的行为,促进其规范化经营。

在财税审计方面 :我们每年抽审了部分市县的财政决算，并重点检查了预算外资金、财政周转金的管理和使用情况。由于各市县政府都在1992年满届,省对市、县的财政包干期到1992年也满届,省委还提出了各市、县要在三年内达到财政自求平衡的目标;因此,省局于1992年集中力量,对19个市县的财政、税务全面进行了审计,向省委、省政府和省财税厅提交了审计报告。这次审计,对促进加强财政资金管理;核实各市县财政底子,制订新一轮包干方案;检查实现自求平衡目标的状况、评价一届政府的业绩,起到了一定的作用。此外,从去年以来,我们正在进行市县审计机关审同级财政的试点。

在专项资金审计方面 :我们连续三年在全省开展国土资金审计,全面审查了减、免、欠地价款的情况,审计追缴回地价款5.87亿元,查处了坐支、挪用地价款的问题,追究了严重违纪的责任人,四名国土局的负责人受到处理,同时,全省连续三年对扶贫资金进行了审计,共投入了一万四千多个审计工作日,抽查扶贫项目和单位16334个，查处了挪用、挤占扶贫资金的问题,追究了以权谋私和造成重大损失的责任人，向检察、监察机关移送了6宗案件;并对方针失妥、投放不当、管理不善的问题提出了改进意见,有力地促进了我省扶贫资立的有效使用。第一次扶贫资金审计查出违纪违规资金1,158万元,占审计总金额18.2%;第二次为198万元,占5.1%;第三次为117万元,占3.2%,逐年减少。此外,我们还在全省继续两年审计了三项社会保障基金,审计了环保基金、教育基金。今年省局将审计省交通厅,重点是公路养护、建设资金和燃油附加费的收、管、用。

在企业审计方面 :治理整顿期间,各级审计机关重点审计了一批"老虎屁股摸不得"的老大难企业,使这些企业得到了整顿,改善了经营管理,提高了经济效益。省局审计的省电力总公司、铁路总公司的总经理分别受到了处分,还移送贪污案件一宗四人。1991年下半年到1992年,按照省委常委会的决定,省局审计了省直53户重点企业，收缴了大量的偷漏税费,追回了部分经济损失,发现了企业在缺少约束、监督机制下出现的许多严重问题,在保障国有资产保值增值,促进企业正确行使"自主权"方面,发挥了积极作用。其中,对省旅游总公司的审计,查获了贪污案两宗,金额27万多元,涉及8人;对中岛集团公司的审计,发现了经营管理严重混乱,造成经济损失4千多万元。这两个公司的法人代表都得到了更换。在企业审计中,还两次进行了全省粮食企业全行业审计,第一次主要是查清家底,同时还查出违纪违规金额9,948万元,作收缴财政和抵拨亏损处理6,038万元,占粮食企业自报亏损31.3%,查出贪污等经济问题185.73万元,涉及53人;第二次是应省政府要求核实粮食放开后的新增挂帐，并分清弥补责任。去年下半年,省局集中力量审计了七家上市公司,发现了一些值得注意的问题,引起了省委、省政府的高度重视,目前还在继续进行处理。今年全省安排审计股份制公司27户,力求在维护投资者和债权人的权益,提高资金利用效果,促进我省经济发展,促进股份制改革规范化健康发展方面,更好地履行审计监督职能。从今年开始将逐步减少对一般企事业单位的直接审计,改为由社会审计机构审签,审计机关抽审的制度。

在涉外审计方面 :受世界银行和亚洲银行的委托,我们依照国际公认的审计标准,每年对全省所有世行、亚行贷款项目进行了公证性审计,对外出具了审计报告,对内提出了管理意见书,保证了国际贷款的及时到位,促进了贷款项目的实施。其次,省局加强了对驻港企业的审计监督。去年底对在港33户企业的审计调查,比较全面地摸清了家底,分析了存在问题,提出了改进意见。省政府对此十分重视,已指示对驻港企业进行整顿,并责成有关部门采取措施,加快驻港企业的发展。此外,省局和海口、三亚局还审计了少数中外合资、合作企业。

在案件审计方面 ,我们采用多种方式,发挥专长,努力配合司法机关、纪检、监察机关办案。其中万达公司对海口市建行六千多万元的诈骗案,审计机关投入了大量人力,协助公安机关追回损失三千多万元。姜巍、×××案件,省福利商品房事件等等,审计机关都作出了努力。此外,还核查了许多群众举报的线索。

抓住重点 ,加强力度,体现在审计项目数上面是逐年减少,1987年全海南行政区共审计1579个项目,1988年减少到983个,1989至1992年每年保持在600-750个之间,1993年为586个;但是查出的违纪违规金额却逐年增强,从1987至1993年,每年分别是7,143万元、5，968万元、15,973万元、20,749万元、32,928万元、45,924万元、46，791万元;查缴已入库金额每年分别为1,278万元、916万元、2，458万元、4,981万元、6,106万元、27,118万元,10,077万元。建省六年来,全省审计机关查处的违纪违规金额16.83亿元,作出上缴财政处理的金额6.52亿元,已缴入库5.17亿元。全省审计机关1988年实有280人,1993年498人,按加权平均400人计算,每人查处违纪违规金额421万元,应缴财政163万元,已缴129万元。我省上述人均指标,1988年在全国排于第28.29位,到1992年已上升到前7位之间,其中已缴库数全国排第2位。

三、提高审计质量 ,严格审计执法

(一) 进行质量教育。我们通过各种方式广泛、反复地强调:审计质量是审计工作的生命线,它关系到审计监督的地位、权威、威慑性,是履行审计监督职能的基本要求。我们把审计质量的好差,作为检验、考核干部的事业心、责任感、工作作风、工作业绩的重要依据。我们提出"数量服从质量,时效服从质量"的原则,并按此安排工作。经过连续三年突出抓质量,使各级领导和审计人员比较牢固地树立了质量意识。

〈二〉 设置审理组织 ,建立审理制度。省、市、县审计局都选调思想作风好、政策水平高、专业知识和实践经验丰富的骨干,成立了审理室、科、组。规定所有审计项目的审计报告、审计结论和决定,均须通过审理机构复核,作出审理意见,然后才能呈送局长核签。凡不符合质量要求的,退回审计组重来。审理制度还规定,凡属重要的审计项目,必须由局长召开审理会议集体讨论决定。这些措施,既为提高审计质量增设了一道关卡,也为审计机关公正执法,防止以审谋私增强了内部制约机制。

（三） 制订和执行审计作业规程。我们将国家规定的审计程序细化 ,制订了《海南省审计机关财政财务收支审计作业规程》,使审计质量要求具体化、规范化,并作为我省审计的一项程序法,于1992年l月1日起实施。这个《规程》的执行,对提高质量起到了保障作用。

(四) 进行审计质量、审计执法大检查。1992年以来,由省局组织对全省审计机关进行了三次大检查。每次检查抽查了1/3-2/3的审计项目,并将质量、执法指标量化,逐一审核打分。在检查中,还回访了被审计单位和市县有关领导、部门,征询意见。检查组最后要将发现的问题列成清单交给市县审计局,由他们组织干部讨论产生的原因和制订整改的措施。在下一次的检查时,要拿出清单,逐条核对改正情况,通过大检查,我们看到我省审计质量和执法水平大大提高。1992年以来,要求复审、复议的项目7个,经复审维持原结论决定的6个,作出更改决定的1个。

(五) 加强行业审计的指导。凡属全省统一组织的行业审计,省局一般都召开三次会议进行指导。第一次布置任务,明确审计目标、审计重点内容和有关要求。第二次在实施阶段将结束时召开,汇报发现的问题、检查目标、要求己实现的程度,布置还要做的补充工作。第三次在实施阶段结束之后,集中研究法规适用条款和处理标准。审计期间,省局还派人到重点市县具体指导督促。

(六) 坚持审计处理四项原则,严格审计执法。各级审计机关按照《意见》提出的四项原则进行审计处理,做到该严则严,该宽则宽。一般是严重违反财经法纪,严重扰乱特区经济秩序,严重损害、侵占国家利益、公众利益的从严;以权谋私、玩忽职守,造成重大经济损失的从严;对于偷漏税费的严格收缴;对于法规没有明确规定的不作处理;对于各级人大、政府作出决定的,同级审计机关不作处理;对于为了搞活经济,加快发展,提高整体经济效益和社会效益而发生的一般违规问题从宽;由于缺乏经验出现的一般违规问题和经济损失从宽。我省审计执法,经历了几个阶段,现在回顾起来,是做到了"依法执法,宽严适度"的。在邓小平同志南巡讲话发表之后,我们并没有减弱审计监督的力度;在治理整顿和去年中央加强宏观调控以来,我们也没有对那些符合特区市场经济发展要求、而对内地省份是违纪的问题进行查处。

四 以身作则，抓好班子队伍建设

（一） 抓好廉政建设

廉洁奉公是审计人员 ,特别是领导干部头等重要的品德,坚持以身作则川带头执行审计人员六项纪律。全省审计机关,坚持在发送审计通知书的同时,附发六项纪律,要求被审计单位对我们进行监督。我们经常在有关会议上讲奉献、讲廉洁、讲纪律,强调要像爱护自己的眼睛那样,爱护审计机关的声誉,保持廉洁从政的好形象。省局和多数市县局做到每年集中一段时间,进行廉政教育,职业道德教育,检查六项纪律执行情况,由纪检、监察人员回访被审计单位。我们还注意抓住苗头,开展批评和自我批评。注意收集廉洁自律的的点滴事例，表扬好人好事。经过坚持不懈的努力,省局和多数市县局都保持着良好的廉洁从政的风尚。

(二) 抓好业务培训

我们在全省审计机关建立了周六学习日制度 ,抓紧日常的业务学习,省局每年举办多期业务学习班,组织省市县干部学习审计、会计基础知识,学习新制度、新法规,学习电脑知识。还结合实施审计项目,采取业务讨论会、工作会的方式,组织干部学习、讨论,以会代训。我们还选送干部参加审计署和有关院校的学习,组织干部参加全国审计师职称统考。现在,省局的审计业务人员基本都有大专以上文化水平,绝大多数都获得了本专业的职称。

〈三〉 抓好领导班子建设

我注意发挥副职的作用 ,注意讲究工作方法,多通气,多商量,严 格要求 ,搞好团结。同时,注意倾听不同意见,认真贯彻民主集中制的原则,凡属重要的事情,分别通过党组会议、局务会议、局办公会议,集体讨论决定。按时召开民主生活会,开展必要的批评和自我批评,统一思想。省局领导五个人,分工负责,互相配合,是一个能够朝着共同目标努力进取的班子。

国家法规规定 ,审计机关领导干部实行双管制度,各级审计局正副局长的任免奖惩必须事先经过上一级审计机关的同意。省局一直重视市县局领导班子的建设。对于他们的任免,省局主动派人参加考察，提出建议,注意尊重地方的意见。但对于涉及由于严格执法而受到不公正对待,不符合程序的任免,我们坚持不懈地做工作,直至改正。省局还注意抓好市县局班子的思想作风建设和业务培训。在去年市县政府换届中,多数审计局的班子作了变动,年底省局举办了新调入和新提拔的领导干部培训班,组织他们学习各项基本的审计法规,学习审计纪律和审计职业道德,围绕如何当好审计局长的问题开展讨论,收到了较好的效果。

五、发展社会审计和内部审计 ,建设特区审计体系

我认识到 ,随着特区市场经济体系的发展,社会审计和内部审计的地位和作用越来越重要。建省以来,我们一直致力于发展社会审计机构和内部审计组织,加快特区审计体系的建设。

1988年我省仅有一家审计师事务所,第二年我们就在省级和所有市县建立了审计师事务所。到目前为止,全省共有审计师事务所27家，拥有注册审计师120人。六年间,这些所共承担审计、查证、验资等业务29715项。前几年我们着重抓了新建所的巩固工作,去年以来主要是抓建立规范,提高质量。省局组织对十一个所的业务质量进行了检查。为了保证社会审计健康发展,省局制发了申请成立新所的条件和程序。只要符合条件,今年将随报随批,加快发展。

在推动内审工作方面 ,我们一是抓宣传引导,二是抓业务指导和业务培训。去年我们总结了一批内审搞得好的典型经验,在全省内审工作会议上加以推广。年底召开了内审座谈会,在省报组织了专版进行宣传报导。省局还直接与27个内审机构联系,建立了联系点制度。去年还举办了三期内审培训班。在全国内审滑坡的情况下,我省内审仍然保持着较快的发展势头，去年新建立内审机构133个,新增内审人员340人,去年底,全省已有内审机构436个，配备内审人员982人。六年来,共审计了3405个单位,纠正违纪违规22,515万元,查出损失浪费26780万元,增收节支9592万元,查出万元以上贪污贿赂案件56宗,移送监察、司法部门处理196人,发挥了内部制约、监督机制的积极作用。

六、主要存在问题

(一) 在为宏观管理调控服务方面,我们虽然已作了努力,但是还存在较大差距。通过对微观的审计,我们拥有十分丰富、有用的信息资源。今年我们要进一步开发利用这一资源,加强综合分析工作,及时为政府提供决策参考。

(二) 审计宣传不够。主要原因是划不清"密与非密"的界限,存在诸多顾忌。今后要努力改变这种状况,办好简报、通讯和《海南审 计》 ,进而利用社会新闻媒介,加强审计宣传,扩大审计监督的影响。

(三) 对一些领域监督不够。李鹏总理多次强调：“审计是高层次的监督,要对监督部门进行再监督”。随着市场的发育,经济领域的各类中介机构发展很快,它们对经济发展和社会稳定关系很大。从明年开始,我们要调整力量,加强对经济监督部门和各类中介机构，包括证券机构的审计监督。在经济发展较快的市县,还要加强对重点基建技改工程的审计。

(四) 各市县审计工作发展不平衡,一些市县的审计工作未打开局面,一些市县的廉政建设有所放松。省局要采取措施加强对这些市县的指导帮助,组织市县之间的学习交流,促进这些市县赶上来。

(五) 有相当部分的审计机关,办公场所、职工宿舍、工作用车等基础设施建设仍未解决。审计人员的报酬福利与社会比,反差较大,审计队伍不够稳定。各审计师事务所人员老化。多数审计人员缺少宏观经济管理知识，难以进一步提高审计工作水平。对于这一些,我们将动员全省审计人员,采取有效措施,积极创造条件,逐步加以改进。